2500-250

LIMITACION DE PAGOS DE EFECTIVO

Publicado el día 26 - 11 - 2012  //  Archivado en la sección: Hacienda/Fiscal, Jurídico/Mercantil

Desde el pasado día 19 de noviembre, y de acuerdo con el artículo 7 de la Ley 7/ 2012 de 29 de octubre, de  modificación de la normativa tributaria  se prohíbe el pago en efectivo, por importe de 2.500 euros o más, en las operaciones en las que intervenga al menos un empresario o profesional.

En el caso de pagadores no residentes el importe será de 15.000 euros.

Para el cálculo de las anteriores cuantías, se sumarán los importes de todas las operaciones o pagos en que se haya podido fraccionar la entrega de bienes o la prestación de servicios.

En las operaciones que no pueden pagarse en efectivo, los intervinientes

habrán de conservar los justificantes del pago durante 5 años, excepto de los realizados en entidades de crédito.

Infracciones y sanciones:

Constituye infracción administrativa grave, que prescribe a los 5 años de haberla cometido, el incumplimiento de las limitaciones a los pagos en efectivo.

Se consideraran infractores: tanto la persona que pague como la que reciba las cantidades en efectivo, y ambos responderán de manera solidaria.

La sanción será de un 25% del importe pagado en efectivo si se superan los límites establecidos.

Se exime de responsabilidad a la persona que haya intervenido en la operación cuando, dentro de los 3 meses siguientes a la fecha de pago, denuncie ante la AEAT el incumplimiento de la limitación. Si la denuncia es simultánea por ambos intervinientes, ninguno queda exonerado.

El procedimiento sancionador se rige por la Ley 30/1992, siendo competente en todo el territorio nacional la AEAT para tramitarlo y resolverlo, pudiendo requerir datos a los contribuyentes para la dicha tramitación.

 

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